Розрахунок за формою 4-ФСС, звітність за працівників у ФСС

Зверніть увагу! Починаючи зі звітності за 2023 рік, інформацію про страхові внески на травматизм необхідно подавати на новому бланку ЄФС-1 до Фонду пенсійного та соціального страхування РФ (Соцфонд), утвореного в результаті злиття ПФР та ФСС.
Докладніше про заповнення нового звіту та його подання читайте у цій статті.

За підсумками кожного кварталу всі роботодавці мають подавати до Фонду соціального страхування звіт за формою 4-ФСС. У ньому відображаються відомості щодо нарахованих та сплачених у звітному кварталі страхових внесків за працівників у ФСС.

Зверніть увагу, у 2022 році в розрахунку 4-ФСС необхідно відображати лише відомості щодо травматизму та профзахворювань (пов'язано це з передачею страхових внесків під контроль ФНП та запровадженням нової звітності).

Бланк звіту 4-ФСС у 2022 році

Нещодавно було зареєстровано у Мін'юсті нову форму 4-ФСС. Її появу готували давно, але твердження тривало. Однак тепер всі формальності дотримані. Звіт за півріччя компанії та ІП мають подавати на оновленому бланку з наказу ФСС № 80 від 14 березня 2022 року. Пропонуємо розібратися з його заповненням та подачею.

В даний час діє бланк звіту, затверджений наказом ФСС РФ від 14.03.2022 № 80 (завантажити бланк).

В якому вигляді подавати

У 2022 році подавати звіт у паперовому вигляді можуть лише невеликі компанії, які у минулому розрахунковому періоді робили виплати не більше ніж 10 фізичним особам. Також право звітувати на папері є у тих суб'єктів бізнесу, які були створені у 2022 році та найняли не більше 10 працівників. Всі інші роботодавці повинні звітувати перед ФСС в електронному вигляді.

Терміни здачі форми 4-ФСС у 2022 році

У 2022 році термін подання звітності до ФСС залежить від її форми:

• у паперовій – не пізніше 20-го числа першого місяця наступного кварталу;
• в електронній – не пізніше 25-го числа першого місяця наступного кварталу.

Примітка: якщо день здачі випадає на вихідний або свято, то останній термін подання звіту переноситься на найближчий робочий день.

Крайні терміни подання звіту за формою 4-ФСС у 2022 році

Штрафи за невдачу звіту до ФСС

За несвоєчасне складання звіту встановлено такі штрафні санкції:

• якщо розрахунок було здано із затримкою, що не перевищує 180 календарних днів – штраф складе 5% від суми внесків за кожен повний та неповний місяць прострочення, але не більше 30% і не менше 100 карбованців.
• якщо прострочення перевищило 180 календарних днів – штраф становитиме 30% від суми внесків, а починаючи з 181-го дня штраф додатково збільшується на 10% за кожний місяць прострочення. У такій ситуації розмір максимального штрафу не обмежений, а мінімальний становить 1000 рублів.

Крім цього за ненаданий розрахунок 4-ФСС з посадових осіб організації можу стягнути штраф у розмірі від 300 до 500 рублів (стаття 15.33 КОАП РФ).

Куди здавати розрахунок 4-ФСС

Розрахунок 4-ФСС подається до територіального відділення Фонду:

Примітка: відокремлені підрозділи з окремим балансом та розрахунковим рахунком здають звітність за своїм місцезнаходженням.

4-ФСС – це звіт, який використовується для розрахунку страхових внесків на травматизм.

Усі організації та індивідуальні підприємці (ІП), які виплачують громадянам винагороди, що обкладаються внесками на страхування від нещасних випадків.

Якщо організація має відокремлені підрозділи, які самостійно нараховують виплати фізичним особам і мають окремий баланс і розрахунковий рахунок, ці підрозділи також мають представляти розрахунок.

Термін здачі розрахунку

Розрахунок здається за підсумками кожного звітного періоду пізніше 25-го числа наступного месяца.

Як заповнити розрахунок див.

Приклад заповненого розрахунку подано на зразку.

Зміни до 4-ФСС – 2022

З 1 січня 2022 року у всіх суб'єктах РФ закріплено механізм «прямих виплат» лікарняних та інших соціальних допомог. У зв'язку з цим у форму 4-ФСС було внесено зміни, пов'язані з виключенням з неї відомостей про відшкодування страхувальнику витрат на виплату допомоги. За оновленою формою звітувати потрібно, починаючи зі звітності за півріччя 2022 року.

Порівняно з раніше чинною формою основні зміни такі:

• на титульному листі з'явилося поле з показником чисельності фізичних осіб, яким провадилися виплати;
• виключено таблиці про витрати та з розрахунком заборгованості;
• додано таблицю для організацій із підрозділами, виділеними до самостійних кваліфікаційних одиниць (СКЕ).

Перевірка розрахунку

Коли всі потрібні розділи розрахунку будуть заповнені, необхідно провести перевірку, а потім відправити до контролюючих органів. Як перевірити та надіслати звіт див. тут.

Титульний лист

У полі «ІПН/КПП організації» зазначаються реквізити страхувальника.

Поле «Номер коригування» заповнюється так: якщо розрахунок первинний, то вказується "0", якщо коригуючий розрахунок, то вказується номер коригування "1", "2" і т.д.

У полі «Звітний період» відображається календарний рік та код звітного періоду, за який здається розрахунок (наприклад, якщо розрахунок складається за I квартал, то вибирається код «03», за півріччя «06» тощо).

Поля «Реєстраційний номер» і «Код підпорядкованості» заповнюються автоматично відповідно до виданого під час реєстрації у територіальному органі фонду повідомленням (повідомленням) страхувальника.

Далі вказуються такі відомості про страхувальника як ОГРН або ОГРНІП, номер контактного телефону та електронна пошта.

Поле «Припинення діяльності» заповнюється лише у разі припинення діяльності організації у зв'язку з ліквідацією або припиненням діяльності як ІП.

У полі «Код з КВЕД» вибирається код основного виду діяльності страхувальника відповідно до загальноросійського класифікатора видів економічної діяльності. Дані коди визначаються організаціями та ІП самостійно та містяться у виписках з ЄДРЮЛ та ЄДРІП.

У полі «Адреса» організації вказують свою юридичну адресу, а ІП (фізичні особи) – адресу реєстрації за місцем проживання.

У полі «Джерело фінансування бюджетної організації» вибирається ознака страхувальника відповідно до джерела фінансування:

• 1 – федеральний бюджет;
• 2 – бюджет суб'єкта Російської Федерації;
• 3 – бюджет муніципального освіти;
• 4 – змішане фінансування.

Ознаку в цьому полі вказують лише страхувальники, які є бюджетними організаціями.

У полі «Кількість осіб, яким зроблено виплати» зазначається чисельність всіх осіб, виплати яким є об'єктом оподаткування страховими внесками.

У полі «Середньооблікова чисельність» вказується середньооблікова чисельність працівників.

У відповідних полях вказується чисельність працюючих інвалідів та працівників, зайнятих у шкідливих виробництвах.

Усі показники чисельності зазначаються звітну дату, тобто. останнє число звітного періоду, протягом якого здається розрахунок.

Також на титульному листі вказується підписувач:

• 1 – якщо документ представлений страхувальником;
• 2 – якщо документ представлений представником страхувальника;
• 3 – якщо документ подано правонаступником.

Далі вказується прізвище, ім'я, по батькові керівника організації, ІП (фізичної особи) чи представника страхувальника.

Таблиця 1. Розрахунок сум страхових внесків

У таблиці 1 відображається оподатковувана база та сума обчислених страхових внесків у разі травматизму.

Показники в таблиці відображаються так:

• в графі 3 – Наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду;
• в графи 4-6 – За останні три місяці звітного періоду.

У рядку 1 автоматично розраховується загальна сума виплат та інших винагород, що оподатковуються страховими внесками:

У рядку 2 зазначаються виплати, які не оподатковуються страховими внесками (якщо є). При цьому значення в графі 3 розраховується автоматично в такий спосіб:

стор. 2 гр. 3 (за 1 квартал розрахункового періоду) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 2

стор. 2 гр. 3 (за інші звітні періоди) = стор. 2 гр. 3 розрахунку за попередній звітний період + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 2 розрахунку за поточний звітний період

У рядку 3 відбивається база нарахування страхових внесків. При цьому значення в графі 3 розраховується автоматично в такий спосіб:

стор. 3 гр. 3 (за 1 квартал розрахункового періоду) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 3

стор. 3 гр.3 (за інші звітні періоди) = стор 3 гр. 3 розрахунку за попередній звітний період + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 3 розрахунку за поточний звітний період

При заповненні рядка 3 слід звернути увагу на те, що має виконуватися така рівність:

У рядку 4 зазначаються виплати, зроблені на користь інвалідів. При цьому значення в графі 3 розраховується автоматично в такий спосіб:

стор 4 гр. 3 (за 1 квартал розрахункового періоду) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор.

стор 4 гр. 3 (за інші звітні періоди) = стор 4 гр. 3 розрахунку за попередній звітний період + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 4 розрахунку за поточний звітний період

У рядку 5 вказується розмір тарифу, встановлений для організації або її відокремленого підрозділу.

Рядок 5 заповнюється на підставі повідомлення про розмір страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, яке видається страхувальнику відділенням ФСС Росії.

Якщо організація має право на знижку до страхового тарифу, то вона відображається у рядку 6. Відсоток знижки до страхового тарифу встановлюється територіальним органом ФСС на поточний календарний рік та залежить від стану охорони праці (включаючи результати спеціальної оцінки умов праці, а також обов'язкових медоглядів) та витрат на забезпечення страхування.

Якщо ж організація використовує надбавку до тарифу внесків, то рядку 7 зазначається відсоток надбавки, що встановлюється територіальним органом ФСС на поточний календарний рік.

Максимальний розмір знижки (надбавки) не може перевищувати 40% від затвердженого страхового тарифу.

У рядку 8 автоматично обчислюється підсумковий тариф страхових внесків з урахуванням знижки або надбавки за такими формулами:

• якщо платнику страхових внесків не встановлено знижки (надбавки) до страхового тарифу:

стор 8 = стор 5 – стор 5 * стор 6 / 100

• якщо платнику страхових внесків встановлено надбавку до страхового тарифу:

стор 8 = стор 5 + стор 5 * стор 7 / 100

Страхувальники, у яких структурні підрозділи виділені до самостійних класифікаційних одиниць (СКЕ), рядки 5-8 не заповнюють.

за рядку 9 відбиваються суми обчислених страхових внесків. При цьому значення в графі 3 розраховується так:

стор 9 гр. 3 (за 1 квартал розрахункового періоду) = (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор.

стор 9 гр. 3 (за інші звітні періоди) = стор. 9 грн. 3 розрахунку за попередній звітний період + (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6) стор. 9 розрахунку за поточний звітний період

Якщо страхувальником є ​​громадська організація інвалідів, то у полі «Пільга 60%» потрібно зробити позначку, т.к. у цьому випадку страхові внески обчислюються за зниженим тарифом, встановленим у розмірі 60% від загальної ставки.

У разі часткового фінансування діяльності страхувальника з бюджету проставляється відмітка у відповідному полі.

Блок «Платіжне доручення» призначений для відображення сплачених страхових внесків. У відповідних полях зазначаються реквізити платіжних доручень (дата та номер) та суми внесків, перерахованих за останні 3 місяці звітного періоду.

Відомості у блоці «Платіжне доручення» аналогічні даним, які відображалися за рядку 16 таблиці 2 попередньої форми розрахунку 4-ФСС У оновленому розрахунку ці відомості передаються лише у електронному вигляді.

Таблиця 1.1. Розрахунок страхових внесків для організацій із виділеними СКЕ

Ця таблиця призначена для страхувальників, у яких структурні підрозділи виділені у СКЕ.Вона заповнюється загалом за страхувальником та за кожним його підрозділом, що є самостійною класифікаційною одиницею.

У полі «Найменування ЗЕД» вказується найменування виду економічної діяльності страхувальника та його виділених СКЕ. Якщо вид діяльності відноситься до страхувальника, то в полі «Основний» проставляється відмітка.

У полі «КВЕД» вказується код КВЕД страхувальника, а також його СКЕ.

У полі «Підрозділ» вказується найменування структурного підрозділу – самостійної класифікаційної одиниці (СКЕ); у разі проставлення позначки у полі «Основний» – Найменування страхувальника.

за рядку 5 відображається розмір страхового тарифу, що встановлюється залежно від класу професійного ризику, до якого належить страхувальник та його СКЕ.

Рядки 6-8 заповнюються лише за основним видом діяльності страхувальника (у полі «Основний» проставлено відмітку).

за рядкам 6-7 зазначається відсоток знижки або надбавки до страхового тарифу, що встановлюється територіальним органом ФСС на поточний календарний рік.

У рядку 8 відображається підсумковий тариф страхових внесків із урахуванням знижки чи надбавки. При цьому відображати розмір страхового тарифу за рядку 8 таблиці 1 непотрібен.

У підрозділі "База для обчислення страхових внесків" відображається база, обчислена як різниця між сумою виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, та сумою, що не підлягає оподаткуванню страховими внесками. Усі відомості вказуються як загалом по страхувальнику, і окремо в кожному його підрозділу.

за рядку 9 відбивається основа, обчислена наростаючим результатом початку розрахункового періоду.База, розрахована в цілому за страхувальником з урахуванням даних по СКЕ, повинна дорівнювати показнику по графі 3 рядка 3 таблиці 1.

за рядку 10 вказується сума виплат на користь працюючих інвалідів, обчислена наростаючим результатом. Показник по рядку 10, розрахований загалом за страхувальником з урахуванням даних по СКЕ, повинен дорівнювати сумі виплат, зазначеної по графі 3 рядка 4 таблиці 1.

за рядків 11-12 вказується база до розрахунку страхових внесків, обчислена наростаючим результатом початку звітного періоду, тобто. на початок 1 кварталу, півріччя, 9 місяців та рік. При цьому в рядку 11 відображається база за всіма працівниками, а в рядку 12 – з працюючих інвалідів.

У рядках 13, 15 і 17 відображається база для обчислення страхових внесків протягом останніх 3 місяців звітного періоду. При цьому підсумкові показники, розраховані загалом за страхувальником з урахуванням даних щодо СКЕ, повинні відповідати даним таблиці 1:

стор 13 = гр. 4 стор. 3 табл. 1
стор 15 = гр. 5 стор. 3 табл. 1
стор 17 = гр. 6 стор. 3 табл. 1

У рядках 14, 16 і 18 відображається база для обчислення страхових внесків із виплат на користь працюючих інвалідів за останні 3 місяці звітного періоду. При цьому підсумкові показники, розраховані загалом за страхувальником з урахуванням даних щодо СКЕ, повинні відповідати даним таблиці 1:

стор 14 = гр. 4 стор. 4 табл. 1
стор 16 = гр. 5 стор. 4 табл. 1
стор 18 = гр. 6 стор. 4 табл. 1

У підрозділі «Розраховано страхових внесків» відбивається сума страхових внесків, розрахована наростаючим результатом. Усі відомості вказуються як загалом по страхувальнику, і окремо в кожному його підрозділу.

У рядку 19 відображається сума страхових внесків, обчислена наростаючим підсумком за 1 квартал, півріччя, 9 місяців поточного періоду та рік. Показник по рядку 19, розрахований загалом по страхувальнику з урахуванням даних по СКЕ, має дорівнювати показнику по графі 3 рядка 9 таблиці 1.

за рядку 20 вказується сума страхових внесків, обчислена наростаючим підсумком на початок звітного періоду за 1 квартал, півріччя, 9 місяців поточного періоду та рік.

У рядку 21 відображається сума обчислених страхових внесків за останні 3 місяці звітного періоду, розрахована за формулою:

стор. 21 = стор. 22 + стор. 23 + стор. 24

У рядках 22, 23 і 24 відображається сума обчислених страхових внесків протягом останніх 3 місяців звітного періоду. При цьому підсумкові показники, розраховані загалом за страхувальником з урахуванням даних щодо СКЕ, повинні відповідати даним таблиці 1:

стор 22 = гр. 4 стор. 9 табл. 1
стор 23 = гр. 5 стор. 9 табл. 1
стор 24 = гр. 6 стор. 9 табл. 1

Таблиця 2. Відомості для розрахунку внесків за працівниками, тимчасово переданими іншим роботодавцям

Таблицю заповнюють ті страхувальники, які тимчасово передають своїх співробітників для роботи в інші організації або ІП за договорами про надання персоналу.

У підрозділі «Приймаюча організація» зазначаються такі відомості:

• реєстраційний номер у територіальному органі ФСС, ІПН, КПП та КВЕД приймаючої сторони: організації або ІП;
• в рядку 6 – загальна кількість працівників, тимчасово направлених за договором для роботи в інші організації або до ІП;
• в рядку 7 – загальна кількість тимчасово спрямованих на роботу до інших роботодавців працівників-інвалідів;
• в рядках 16-19 – розмір страхового тарифу сторони, що приймає, знижки або надбавки до тарифу, а також страховий тариф з урахуванням встановленої знижки або надбавки.

У підрозділі "База для обчислення страхових внесків" відбиваються:

• в рядках 8-9 – виплати на користь тимчасово спрямованих на роботу співробітників (в т.ч. інвалідів), обчислені наростаючим підсумком за звітний або розрахунковий період (квартал, півріччя, 9 місяців чи рік);
• в рядках 10, 12 і 14 – Виплати за останні 3 місяці звітного періоду на користь працівників, тимчасово направлених за договором;
• в рядках 11, 13 і 15 – Виплати за останні 3 місяці звітного періоду на користь працюючих інвалідів, тимчасово направлених за договором.

Таблиця 3. Інформація про постраждалих у звітному періоді

У цій таблиці відображається кількість застрахованих працівників, які постраждали внаслідок нещасних випадків на виробництві, що сталися у звітному періоді.

за рядку 1 зазначається кількість постраждалих внаслідок нещасних випадків. Показники записуються виходячи з актів про нещасні випадки (форма Н-1).

З цього числа виділяють окремо випадки зі смертельним наслідком, які відображають за рядку 2.

за рядку 3 відображаються відомості щодо професійних захворювань. Значення цього рядка вносяться виходячи з актів про випадки професійних захворювань.

При заповненні рядків 1-3 страхові випадки за звітний період слід враховувати за датою проведення експертизи під час перевірки настання страхового випадку.

Рядок 4 є підсумковою та розраховується автоматично за формулою:

У рядку 5 виділяють кількість постраждалих (застрахованих) з випадків, що закінчилися тимчасовою непрацездатністю.Цей рядок заповнюється на підставі листків тимчасової непрацездатності.

Таблиця 4. Результати проведеної спецоцінки умов праці та обов'язкових медоглядів працівників

Таблиця 4 призначена для відображення відомостей про результати проведеної спеціальної оцінки праці та обов'язкових медоглядів працівників.

У підрозділі «Проведення спецоцінки умов праці» відбиваються:

• по рядку 3 – Дані про загальну кількість робочих місць роботодавця, що підлягають спеціальній оцінці умов праці;
• по рядкам 4-11 – дані про кількість робочих місць, щодо яких проведено спецоцінку умов праці, в т.ч. віднесених до класів (підкласів) умов праці, які містяться у звіті про проведення спеціальної оцінки умов праці.

Якщо спеціальна оцінка умов праці страхувальником не проводилася, рядки 4-11 не заповнюються.

Рядки 12-13 підрозділу «Проведення медоглядів працівників» заповнюються відповідно до відомостей, що містяться у заключних актах медичної комісії за результатами періодичних медичних оглядів працівників та відповідно до відомостей, що містяться у висновках за результатами попереднього медичного огляду, виданих працівникам, які пройшли зазначені огляди за попередній рік.

за рядку 12 вказується загальна кількість працівників, зайнятих на роботах зі шкідливими та (або) небезпечними виробничими факторами, що підлягають обов'язковим попереднім та періодичним оглядам.

за рядку 13 вказується кількість працівників, зайнятих на роботах зі шкідливими та (або) небезпечними виробничими факторами, що пройшли обов'язкові попередні та періодичні огляди.

Відомості у таблиці відображаються станом на початок року.