Система простежуваності товарів у 2024 році

У Росії її працює система простежуваності. З її допомогою держава контролює оборот імпортних моніторів, проекторів, холодильників, пральних машин, дитячих автокрісел та колясок, бульдозерів, автонавантажувачів.

Простежуваність зачіпає не лише імпортерів. Якщо будь-яка юридична особа або індивідуальний підприємець купує імпортний товар із переліку для офісу, то автоматично стає учасником системи. Отже, зобов'язаний обмінюватися електронними документами і звітувати в податкову про кожну операцію з продукцією, що простежується.

Розповідаємо, на які саме товари поширюються вимоги, чи пов'язана простежуваність із маркуванням та як бізнесу вибудувати роботу згідно із законом.

Що ви дізнаєтесь

• Що таке національна система простежуваності і навіщо вона потрібна
• Хто бере участь у системі простежуваності імпортних товарів
• Які товари підлягають простежуванню
• Як працює система простежуваності
• Що таке реєстраційний номер партії товару (РНПТ) та як його отримати
• Які звіти здавати за товарами, що простежуються
• Простежуваність це те ж саме, що і маркування?
• Штрафи за порушення правил обороту товару, що простежується
• Чек-лист: як бізнесу працювати з товарами, що простежуються
• Часті запитання

Що таке національна система простежуваності і навіщо вона потрібна

Система простежуваності дозволяє податковій відстежувати шлях товару від імпортера до покупця та знизити частку нелегальної продукції російському ринку. Контроль реалізований за допомогою спеціальних номерів, які присвоюються кожній партії, що ввозиться.

Ця система працює в Росії з 8 липня 2021 року та регулюється наступними законодавчими актами.

• Постанова Уряду РФ від 01.07.2021 № 1108 запустила національну систему простежуваності товарів.
• Постанова Уряду РФ від 25.06.2019 № 807 визначила перелік товарів, що підлягають простежуванню.
• Федеральний закон від 09.11.2020 № 371-ФЗ вніс поправки до Податкового кодексу РФ.

Хто бере участь у системі простежуваності імпортних товарів

Оператором системи простежуваності імпортних товарів виступає ФНП Росії.

Учасники обороту – це імпортери і будь-який бізнес, який купує, реалізує в Росії, перепродає на експорт, передає на безоплатній основі або за договором комісії, вносить до статутного капіталу, утилізує підконтрольну продукцію. Простежуваність поширюється і індивідуальних підприємців, і організації. При цьому система оподаткування значення не має: звітують та обмінюються електронними документами та ТОВ на ОСНО, та ІП на патенті.

Не включені до системи простежуваності лише самозайняті та фізичні особи, які не мають статусу ІП.

Які товари підлягають простежуванню

Під простежуваність підпадають чотири товарні групи: комп'ютерна периферія, побутова техніка, машини спеціального призначення та товари для дітей. Щоб зрозуміти, чи товар підконтрольний чи ні, керуються кодами двох видів.

ТН ЗЕД ЄАЕС код товару за єдиною Товарною номенклатурою зовнішньоекономічної діяльності Євразійського економічного союзу.

ОКПД 2 – Код товару за загальноросійським класифікатором продукції за видами економічної діяльності.

Імпортери обов'язково вказують коди ТН ЗЕД ЄАЕС та ОКПД 2 у митній декларації. Їх можна визначити самостійно чи з допомогою експертів. Наприклад, така послуга має сама Федеральна митна служба.

Ті, до кого право власності на товар, що простежується, перейшло на території Росії ще до запуску простежуваності, можуть перевірити коди у дозвільній документації: декларації або сертифікаті відповідності. Якщо коди збігаються із зазначеними в таблиці, товар простежується. Якщо ні – можна працювати за звичною схемою без електронного документообігу та додаткової звітності.

Список товарів, що простежуються в 2024 році зібрали в таблиці.

8418 (крім холодильників білоруського виробництва: 8418 10 200 1,

8418 40 800 1, а також

8709 (крім 8709 90 000 0)

Перевірити, чи підпадає конкретний імпортний товар під простежуваність, можна через обслуговування ФНП. Для цього в рядок пошуку потрібно ввести ТН ЗЕД ЄАЕС, ОКПД 2, назву товару чи номер декларації:

Чи включені до системи простежуваності білоруські холодильники та морозильники? 

Ні, їх виключили з переліку товарів, що простежуються в 2023 році. Підстава – Постанова Уряду РФ від 04.03.2023 № 345. Їх можна спокійно імпортувати, про їх рух звітувати не треба. Усі залишки податкова автоматично видалила із системи. Навіть якщо раніше компанія ввезла такі холодильники та зареєструвала партію до ФНП, більше жодних дій від неї не потрібно.

Чи підпадають під простежуваність моноблоки, ноутбуки та планшети? 

Ні, не підпадають. З імпортної комп'ютерної техніки до списку товарів, що простежуються, входять тільки монітори і проектори з кодом ТН ЗЕД 8528. Моноблокам відповідає код 8471, а ноутбукам і планшетам — коди 8471 30 000 0 і 8471 41 000 0.

Чи потрібно звітувати до податкової про імпорт комп'ютерів? 

Якщо в комплекті є монітор з кодом ТН ЗЕД 8528, то такий комп'ютер простежується. При імпорті про нього необхідно відзвітувати до ФНП.Якщо ж мова лише про системний блок, йому зазвичай відповідає код ТН ЗЕД 8471 50 000 0 або 8471 49 000 0. Повідомляти про ввезення в податкову не потрібно.

ТБ — це товар, що простежується? 

Це треба визначати за кодом ТН ЗЕД. Якщо телевізору надано код 8528, то товар простежується. Якщо код 8517 чи 8525, то ні.

Чи простежуються посудомийні машини? 

Ні, у простежуваності беруть участь тільки пральні машини з кодом ТН ЗЕД 8450. У посудомийок код 8422, тому для них немає жодних специфічних вимог.

Як працює система простежуваності

Схема та механізм простежуваності імпортних товарів для учасників обороту виглядають так:

1. При ввезенні в Росію імпортер реєструє кожну партію в податковій: самостійно формує реєстраційний номер партії товару, що підлягає нагляду, або отримує з ФНП.
2. Під час продажу та купівлі товарів, що простежуються, у тому числі у складі виконаних робіт і послуг, учасники обороту обмінюються електронними рахунками-фактурами або універсальними передавальними документами та вказують у них реєстраційні номери.
3. Додатково за будь-яких операцій з товарами, що підпадають під простежуваність, бізнес щокварталу звітує до податкової.

Розберемо детальніше кожен пункт.

Підготуємо ваш бізнес до роботи з простежуваністю

Що таке реєстраційний номер партії товару (РНПТ) та як його отримати

Реєстраційний номер партії товару, або РНПТ, — це спеціальний номер, який присвоюється продукції, що простежується.Його вказують у будь-яких документах, пов'язаних із товаром: рахунках-фактурах, універсальних передавальних та коригувальних документах, якими обмінюються продавець та покупець, у журналі обліку рахунків-фактур, книзі продажів та покупок, а також у звітності, яку здають у податкову. цими номерами ФНП відстежує рух імпортних товарів від одного учасника обороту до іншого.

Звіти до податкової та документи, пов'язані з товарами, що простежуються, не можна надсилати у паперовому форматі, тільки в електронному — через операторів електронного документообігу (ЕДО).

Як виглядає РНПТ

РНПТ – це чотири групи цифр, між якими стоїть коса риса.

1. Перша група – код митниці.
2. Друга – дата реєстрації декларації на товари у форматі ДДММГГ (6 символів).
3. Номер декларації. Включає 7 цифр.
4. Порядковий номер товару в графі 32 декларації Складається з 3 символів. Якщо номер не тризначний, перед ними додаються нулі.

Імпортер ввозить 100 однакових дитячих колясок. Декларацію 15 лютого 2024 року реєструє Московський залізничний митний пост з кодом 10129020. 10129020/150224/1234567/001.

ВМД та РНПТ у простежуваності: що це і в чому різниця?

ВМД розшифровується як вантажна митна декларація. На законодавчому рівні від терміну відмовилися ще у 2011 році.РНПТ підтверджує, що імпортний товар перебуває у країні легально, і дозволяє контролювати його рух.

Як отримати РНПТ

Якщо товар ввезли до Росії до 8 липня 2021 року. РНПТ необхідно отримувати не лише на ті товари, що імпортують після запуску простежуваності. До системи включаються також товарні залишки. Конкретних дат та термінів для процедури немає. Лежати на складі або використовуватися власником з комерційною метою підконтрольні залишки можуть і без РНПТ. Реєстраційний номер треба попередньо отримати у податковій, якщо з ними планується вчинити одну з таких дій:

• продати;
• безоплатно передати;
• відвантажити агенту чи комісіонеру;
• зробити внесок у статутний капітал;
• припинити простежуваність, наприклад, вивезти з Росії, утилізувати або списати на нестачу.

Щоб отримати РНПТ, потрібно подати до податкового повідомлення про залишки. ФНП все перевірить і присвоє партіям регномера.

Підприємець вирішує замінити у своєму магазині холодильник більш місткий і сучасний, тому замовляє новий. Старий планує продати на «Авіто». Перш ніж розміщувати оголошення про продаж, треба повідомити податкову про залишки та отримати на холодильник РНПТ.

У Saby (НВІС) повідомлення про залишки можна відправити як точково для конкретних позицій, так і масово: система автоматично додасть всі товари, що простежуються, які числяться на складі

Якщо товар ввозять до Росії після 8 липня 2021 року. Процес отримання РНПТ залежить від країни, із якої імпортують товар.

Протягом 5 днів з дати прийняття товарів до обліку надсилають до податкового повідомлення про ввезення.

На його підставі ФНП формує РНПТ на кожну партію

Повідомлення про ввезення товарів легко відправити прямо з Saby (НВІС). У відповідь податкова не пізніше наступного календарного дня надішле квитанцію з присвоєними РНПТ

У яких ситуаціях треба отримувати РНПТ. До залишків прирівнюються товари, що простежуються, які компанія або підприємець:

• придбали у фізичної особи або самозайнятої;
• продали фізособі або самозайнятій до 8 липня 2021 року, але покупець зробив повернення;
• імпортували після 8 липня 2021 року не за декларацією, а за іншими документами;
• придбали як конфісковане майно.

Порядок дій у цих ситуаціях такий самий, як із будь-якими залишками. Перед тим, як щось зробити з таким товаром, необхідно відправити до ФНП повідомлення про залишки, щоб отримати РНПТ.

Чи потрібно перевіряти РНПТ і як це зробити

Коли бізнес купує продукцію, що простежується (не важливо — разово чи на постійній основі), перевірка РНПТ — обов'язковий крок, щоб не зіткнутися з претензіями від податкової.

По-перше, треба перевірити, що реєстраційний номер вказано в електронних документах постачальника: рахунку-фактуру або УПД. По-друге, переконатись, що номер коректний. Зробити це можна через обслуговування ФНП.

Якщо перевірка покаже, що з РНПТ щось не так, треба зв'язатися з постачальником та попросити його виправити помилку

Ті, хто закуповує товари регулярно, можуть не перевіряти кожен номер вручну, а делегувати перевірку програмі. Saby (НВІС) автоматично запустить перевірку, як тільки від постачальника прийде новий електронний документ, а потім надішле дані до податкової.

Щоб без порушень продавати продукцію, що надійшла, документ залишиться тільки провести

У відео показали, як із простежуваністю в Saby (НВІС) працюють магазини побутової техніки та великий постачальник медичного обладнання.

Програма контролює РНПТ та дозволяє обмінюватися електронними документами з постачальниками, навіть якщо ті підключені до іншого оператора ЕДО

Saby повністю автоматизує закупівлі імпортної техніки, яку медична компанія оптом купує для своїх офісів.

Які звіти здавати за товарами, що простежуються

Податкова контролює всі операції з товарами, що простежуються, тому бізнес звітує про них. Коли і які звіти складати — залежить від того, чи платить фірма чи підприємець ПДВ, чи здійснювалися якісь операції та які саме.

Компанії та ІП, які не сплачують ПДВ, складають звіт про операції. Роблять вони це тільки в тому випадку, якщо в кварталі купували товари, що простежуються, або здійснювали з ними будь-які інші операції.

Звітність здається до податкової за місцем обліку в електронному вигляді не пізніше 25 числа місяця, що слідує за кварталом. Тобто за перший квартал необхідно відзвітувати до 25 квітня включно, за другий – до 25 липня, за третій – до 25 жовтня, за четвертий – до 25 січня наступного року.

Якщо 25 число – це вихідний, дедлайн зсувається наступного за ним робочого дня. Наприклад, за четвертий квартал 2024 року звіт треба здати до 27 січня 2025 року.

Якщо у кварталі жодних операцій не було, звітність здавати не треба.

Платники ПДВ вказують відомості про угоди з продукцією, що простежується в декларації з ПДВ. У ній відображаються будь-які купівлі та продажі, коли контрагент – інша компанія, індивідуальний підприємець чи ІП.Якщо товар передають у виробництво, утилізують, списують як нестачу за підсумками інвентаризації, то звітують про операції.

У Saby (НВІС) можна не тільки сформувати звіт про операції, але й перевірити його перед відправкою. Система попередить, якщо знайде помилки, та підкаже, як їх виправити

Чи треба звітувати про товари, що простежуються, придбані для власних потреб? 

Після 8 липня 2021 року бізнесу потрібно звітувати про купівлю та продаж імпортних товарів: компанії роблять це за будь-яких угод, ІП — лише коли використовують купівлю з підприємницькою метою. Для особистих цілей ІП набуває товари як фізична особа, і вони виключаються із системи простежуваності. Якщо ж мова про залишки, які значилися на балансі до 8 липня 2021 року, то про них звітують лише тоді, коли продають, передають на утилізацію або у виробництво та здійснюють будь-які інші дії.

Простежуваність це те ж саме, що і маркування?

Ні, простежуваність це не маркування, а інший інструмент державного контролю. Системи ніяк не пов'язані і не перетинаються одна з одною. У них різні принципи та механізми роботи. Проте мета одна – очищати російський ринок від нелегальних товарів.

Основні відмінності зібрали у таблиці нижче.

Штрафи за порушення правил обороту товару, що простежується

Поки що за неправильну роботу з товарами, що простежуються, не штрафують. Це дає можливість спокійно підготуватися та адаптувати свої бізнес-процеси. Але відсутність адміністративних заходів не означає, що правил можна не дотримуватись: податкова перевіряє документи, шукає нестиковки і вимагає їх виправити.

Коли проект федерального закону затвердять, відповідальність наступатиме в таких випадках:

Якщо знайти помилку раніше за податкову і відправити коригування — штрафу не буде.

Для операторів ЕДО також планують запровадити штрафи: 50 000 ₽ — якщо вони передадуть не вчасно або взагалі не передадуть до податкової документи з реквізитами простежуваності; 100 000-150 000 ₽ – за повторне порушення.

Передбачається, що штрафувати почнуть із 1 січня 2026 року.

Чек-лист: як бізнесу працювати з товарами, що простежуються

Підготовка складається з двох кроків:

ЕДО та звітність можуть працювати як дві самостійні системи. Але тоді доведеться постійно вручну завантажувати та вивантажувати документи.

Saby (НВІС) – це комплексне рішення для простежуваності: обмінюватися електронними документами з податковою та контрагентами можна прямо в одному вікні. Зібрали у таблиці процеси, які програма бере на себе.

Запустимо все, що потрібно для простежуваності

• Підключимо ЕДО з контрагентами та звітність до податкової
• Налаштуємо інтеграцію з обліковою системою
• Зареєструємо імпорт у ФНП

Система простежуваності – це чергове складне завдання, з яким зіткнулися російські бізнесмени. З'явилися нові правила, які важко трактувати.У статті відповімо на ваші запитання та розповімо, як присвоюється РНПТ, чи простежуватимуть ноутбуки і чи можна отримати відрахування без РНПТ.

Хто зобов'язаний подавати звітність через інтернет

Ми самостійно привласнюємо РНПТ на підставі номера ВМД та номера партії товару, вносимо їх до своєї облікової системи. Чи можемо ми залишити саме ці номери і чому при надсиланні повідомлень податкова у відповідь іноді надає інші РНПТ?

Якщо організація має номер ВМД та партії товарів, вона може самостійно сформувати РНПТ. У цьому випадку під час надсилання повідомлення про залишки у рядку «РНПТ, що підлягає простежуваності» організація вказує свій номер.

Податкова проводить форматно-логічний контроль зазначеного РНПТ та зіставляє його із зазначеними в обліковій системі ФНП номерами ВМД та партії товарів, отриманими з митниці. Крім того, податкова дивиться, які товари були завезені за даними ВМД і чи підлягають вони простежуваності.

Якщо всі дані зіставлені, у квитанції у відповідь податкова надішле такий же РНПТ, як зазначений організацією в повідомленні. Якщо якийсь із контролів не пройдено, наприклад, у ВМД зазначені інші коди ТН ЗЕД, податкова направить інший РНПТ, який має використовувати організація.

Чи підлягають простежуваності ноутбуки?

ФНП у листі від 11.11.2021 № ЕА-4-15/15809@ роз'яснила, що ноутбуки простежуваності не підлягають. Відповідно до Рішення Ради Євразійської економічної комісії машини обчислювальні портативні масою не більше 10 кг, що складаються принаймні з центрального блоку обробки даних, клавіатури та дисплея, класифікуються кодом ТН ЗЕД ЄАЕС 8471 30 000 0 . Цей код у переліку товарів, що простежуються, не вказаний.

Ми організація на ОСНО, сплачуємо ПДВ.Ввезли товар, що простежується, і оформили митну декларацію. Хто має присвоїти товару РНПТ — ми самі чи податкова? У який саме момент необхідно отримати РНПТ?

При ввезенні підконтрольного товару з країн, що не входять до ЄАЕС, організація самостійно формує РНПТ за номером митної декларації (зазначений у правому верхньому куті ТД) та номером партії товару (32 графи ТД) через слєш (/). Наприклад, 10317120/010521/0090100/005. Митний орган при оформленні ТД автоматично надсилає всі дані до податкової. Податкова, у свою чергу, автоматично формує картку на товари з РНПТ. Організації-імпортеру додатково підтверджувати номер не потрібно.

Якщо ж товар ввозиться із країн ЄАЕС, митного декларування немає. У цьому випадку організація повинна отримати РНПТ у податковій інспекції, направивши до неї повідомлення про ввезення товару, що простежується. У відповідь податківці надішлють квитанцію з присвоєним РНПТ.

Купили монітори, включені до переліку товарів, що простежуються. Продавець не передав РНПТ через рахунок-фактуру, хоч монітори куплені після 8 липня. Хто має привласнити РНПТ і які наслідки можуть настати, якщо продавець відмовляється отримувати та передавати номер, а ми хочемо заявити відрахування з ПДВ?

Після набрання чинності системою простежуваності обов'язок отримати РНПТ і передати його при реалізації товарів покладено на продавця. Але дехто цього не робить, бо штрафів немає — за порушення правил простежуваності почнуть штрафувати не раніше 1 липня 2022 року. Наразі законом ситуація не врегульована.

Відсутність РНПТ у рахунку-фактурі має впливати на подальшу реалізацію товару чи здійснення інших операцій із ним.Покупцеві рекомендується самостійно отримати РНПТ, відправивши до ІФНС повідомлення про залишки товарів, що простежуються.

Звітуйте легко і без помилок. Зручний сервіс для підготовки та складання звітів через інтернет. Даруємо доступ на 14 днів в Екстерн!

Якщо продавець помилково не передав реквізити простежуваності, він може виставити виправлений рахунок-фактуру.

Відрахування з ПДВ можна отримати, навіть якщо в рахунку-фактурі немає реквізитів простежуваності або вони вказані неправильно, оскільки це не перешкоджає ідентифікації угоди.

Бухгалтер організації придбав у магазині монітор за готівку, у бухгалтерію здав чек. Які звіти сформувати у цій ситуації?

Якщо бухгалтер купує товар через касу, продавець видає один документ — чек, де немає реквізитів простежуваності.

Продавець вважає, що товар придбано фізособою для власних потреб і виводить монітор із системи простежуваності. Але бухгалтер передає монітор своєї компанії, тому що він є підконтрольним, для подальших операцій з ним потрібен РНПТ. Отже, покупцю доводиться одержувати новий РНПТ. Якщо монітор куплено для потреб, отримувати РНПТ і здавати звіти покупцю не нужно.

Поки реквізити простежуваності не додадуть у чек, у системі буде розрив. Вона зможе коректно зіставляти операції між учасниками.

Читайте також

Ірина Одарич, експерт з ПДВ та системи простежуваності, СКБ Контур